חשבונית זיכוי: מתי מפיקים אותה, ומה הכללים

• חשבונית שעוד לא יצאה מהעסק ולא דווחה: מסמנים עליה "מבוטל", על המקור ועל ההעתקים.
• חשבונית שכבר יצאה ללקוח: מתקנים בחשבונית הבאה לאותו לקוח, ואם אין כזו בתקופת הדיווח, מפיקים חשבונית זיכוי.
• הזיכוי לא יעלה על סכום החשבונית המקורית.
• כדי להקטין את המע״מ, צריך אישור של הלקוח שקיבל את הזיכוי: חתימה, דואר רשום עם אישור מסירה, או חתימה אלקטרונית מאושרת.
• הלקוח מתקן את מע״מ התשומות שלו בתקופה שבה קיבל את הזיכוי.

המקור: הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), סעיף 23א; תקנות מע״מ, תקנה 24(ב)

לפי הוראת הביצוע, מספר הקצאה נדרש כשארבעה תנאים מתקיימים יחד, והראשון שבהם הוא חשבונית מס מעל הסף. חשבונית זיכוי לא מוזכרת שם. כל התנאים והסכומים.

המקור: הוראת ביצוע של רשות המסים 1/2025; חוק מע״מ, סעיף 38

חשבונית זיכוי: מחזירים ללקוח כסף או מקטינים חיוב על מסמך שכבר הופק. כדי לבטל מסמך שלם, יש כפתור ביטול בתוך המסמך עצמו. המסמך המקורי לא משתנה, והזיכוי נכנס לדוחות של התקופה שבה הופק.

הפקת קבלות לעוסק פטור בחינם (0 ₪), עד 20 מסמכים בחודש ובלי הגבלת זמן. מעבר לזה, מנוי קבלות וחשבוניות (49 ₪ לחודש). עוסק מורשה ויומן תורים: חצי שנה חינם, אחר כך מ-49 ₪ לחודש, לפי המסלול, ללא כרטיס אשראי. כל המחירים.