דוח שנתי לעוסק פטור: מה מגישים, למי ועד מתי

1. מקדמות במהלך השנה

   כל חודש עד ה-15 · רשות המסים וביטוח לאומי

   • למס הכנסה: מקדמה שקבע פקיד השומה כאחוז מהמחזור.
   • לביטוח לאומי: מקדמה אחת שכוללת גם את מס הבריאות.

2. הפקדות ותרומות: עד 31 בדצמבר

   עד 31 בדצמבר 2026 · הקרנות, חברת הביטוח והעמותה

   • אלה מקטינים את המס של השנה רק אם שולמו עד סוף השנה. מה שמשולם בינואר נספר לשנה הבאה.
   • פנסיה: הפקדה כעצמאים לקרן פנסיה, לקופת גמל לקצבה או לביטוח מנהלים לקצבה: חלק יורד מההכנסה וחלק מזכה ב-35% זיכוי. נספרת רק אם הופקדה בתוך השנה. הפקדה לקופת גמל להשקעה לא מקטינה את המס.
   • קרן השתלמות לעצמאים: ההפקדה יורדת מההכנסה, עד 4.5% ממנה ועד התקרה. כדי שתיספר לשנה, הכסף צריך להגיע לקרן עד 31 בדצמבר.
   • תרומות: תרומה למוסד עם אישור לפי סעיף 46 מזכה ב-35% זיכוי, כשסך התרומות בשנה הוא לפחות 207 ₪. נספרת לשנה שבה תרמתם.
   • ביטוח חיים: פרמיה לביטוח חיים מזכה בזיכוי של 25%, על מה ששולם בתוך השנה ועד התקרה.

3. הצהרת עוסק פטור

   עד 31 בינואר 2027 · רשות המסים (מע״מ), באתר

   • מצהירים כמה הכנסות היו בכל שנת 2026. אין בה תשלום.
   • אם היו הכנסות שלא הפקתם עליהן קבלה כאן, מוסיפים אותן לסכום.

   הגשת ההצהרה

4. תשלום על חשבון המס, בלי הצמדה וריבית

   עד 31 בינואר 2027 · רשות המסים, באתר

   • על מס שלא שולם עד סוף השנה נוספות הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, מ-1 בינואר 2027.
   • החובה להגיש את הדוח באביב לא דוחה את ההצמדה והריבית.
   • תשלום על חשבון המס עד 31 בינואר 2027 פטור מהן לגמרי. תשלום בפברואר פטור מחצי מהן, ובמרץ מרבע.
   • בתשלום מציינים שהוא לשנת 2026. בלי זה הוא נזקף לשנה הוותיקה ביותר שיש בה חוב.

   תשלום על חשבון המס

5. דוח שנתי למס הכנסה

   עד 30 באפריל 2027 (למי שחייב בהגשה באתר: 31 במאי) · רשות המסים

   • מי שיש לו הכנסה מעסק מגיש דוח שנתי. בדוח מדווחים על כל ההכנסות, ומשווים בין המס שנקבע למקדמות ששולמו.
   • את הסכומים של העסק אפשר להוריד מכאן, עם ההוצאות לפי קטגוריות.

   איך מגישים

6. ההתחשבנות של ביטוח לאומי

   אחרי שמס הכנסה קובע את השומה · ביטוח לאומי

   • ביטוח לאומי מחשב מחדש את השנה לפי ההכנסה שנקבעה בשומה של מס הכנסה, ושולח חיוב או זיכוי על ההפרש מהמקדמות. על ההפרש מוסיפים רק הצמדה למדד, בלי ריבית. משלמים תוך 30 יום מההודעה.
   • הפרש של 90 ₪ או פחות לא נגבה ולא מוחזר.
   • אם ההכנסה השתנתה ב-10% או יותר, אפשר לבקש לתקן את המקדמה עד 31 בדצמבר 2026, וכך לא יצטבר הפרש גדול.

   תיקון המקדמהאיך מחושב

ההצהרה למע״מ והדוח השנתי מתחילים מאותו מספר: המחזור, כלומר סך הקבלות של השנה. מי שהפיק קבלה על כל תשלום, יש לו את המספר מוכן. בדוח השנתי מורידים ממנו את ההוצאות של העסק.

עוד לא בטוחים בסיווג? תקרת עוסק פטור, ומה עושים כשעוברים אותה · עוסק זעיר והדוח המקוצר.

• העמוד "סוף השנה: מה מגישים ומשלמים" מציג את הצעדים האלה עם הסכומים מהקבלות שהפקתם.
• את הסכומים לשנה, עם ההוצאות לפי קטגוריות, אפשר להוריד ולהעביר לרואה החשבון.
• הערכת המס מראה במהלך השנה כמה מס צפוי, כדי שלא יהיו הפתעות באביב.

הפקת קבלות לעוסק פטור בחינם (0 ₪), עד 20 מסמכים בחודש ובלי הגבלת זמן. מעבר לזה, מנוי קבלות וחשבוניות (49 ₪ לחודש). עוסק מורשה ויומן תורים: חצי שנה חינם, אחר כך מ-49 ₪ לחודש, לפי המסלול, ללא כרטיס אשראי. כל המחירים.